Preguntas sobre 25C

¿Están los créditos disponibles para mejoras realizadas a una segunda vivienda o a una propiedad de inversión?

Las mejoras de aislamiento o sellado hermético realizadas a una segunda vivienda o propiedad de inversión no son elegibles para el crédito. Dichas mejoras calificadas deben realizarse en el lugar de residencia principal del contribuyente. (Fuente: Artículo 25C del IRC)

¿Puede un contribuyente reclamar los créditos por gastos incurridos para una vivienda recién construida?

No. El crédito fiscal se limita a mejoras de aislamiento y sellado hermético realizadas a una vivienda existente o para una adición o renovación de una vivienda existente. (Fuente: Artículo 25C del IRC)

¿Puedo solicitar el crédito por mejoras múltiples en el mismo año fiscal?

Hay un crédito fiscal máximo anual de $1,200 para gastos de aislamiento y sellado hermético que califiquen. Los calentadores de agua eléctricos o a gas natural, las bombas de calor eléctricas o a gas natural, y las estufas y calderas de biomasa tienen un límite de crédito anual independiente de $2,000. Por lo tanto, los contribuyentes pueden solicitar hasta $3,200 en créditos fiscales por actualizaciones combinadas en aislamiento y sistemas de calefacción y refrigeración que califiquen. (Fuente: Artículo 25C del IRC)

¿Necesita pagar impuestos para aprovechar el crédito fiscal 25C para mejoras de la eficiencia energética para el hogar?

El crédito fiscal 25C es un crédito fiscal personal no reembolsable. Eso significa que solo puede usarse para disminuir o eliminar la responsabilidad del impuesto federal sobre la renta del propietario de la vivienda para el año en el que se realiza el gasto de mejora del aislamiento. Un contribuyente no recibirá un crédito en forma de pago por ningún importe que exceda la responsabilidad del impuesto federal sobre la renta del contribuyente para ese año. (Fuente: Artículo 25C del IRC)

Si la mano de obra no es un gasto elegible en virtud del crédito 25C con respecto al aislamiento y al sellado hermético, ¿qué se considera un gasto elegible?

El crédito fiscal 25C con respecto al aislamiento instalado y al sellado hermético se aplica al costo de los materiales diseñados para reducir la pérdida o la ganancia de calor del edificio, pero no se aplica a los costos de mano de obra asociados con su instalación. Para una mejora del aislamiento por la cual un contribuyente paga un precio fijo, el contribuyente debe hacer una estimación razonable del costo calificado de los materiales de aislamiento y el costo de mano de obra no calificado del proyecto. Los gastos de mano de obra no calificados pueden determinarse razonablemente si se estiman los salarios totales por hora pagados a los instaladores para la instalación del proyecto. (Fuente: Artículo 25C del IRC, NAIMA)

¿Se requiere un certificado de compra de los productos de aislamiento?

Si bien existen requisitos de informe del número de identificación del producto para determinadas compras elegibles en virtud del artículo 25C a partir de 2025, dichos requisitos no se aplican a los materiales de aislamiento o sellado hermético. (Fuente: Artículo 25C del IRC)

¿Puede un contribuyente incluir el impuesto sobre las ventas al calcular el importe de los gastos elegibles para los créditos?

Sí. El impuesto sobre las ventas del material de aislamiento o sellado hermético que califica forma parte del importe pagado y, por lo tanto, está incluido dentro del gasto elegible. (Fuente: Aviso 2013-70 del IRS)

¿Qué significa cumplir con el IECC 2021 para la elegibilidad crediticia?

Para calificar para el crédito fiscal 25C, los materiales de aislamiento y los materiales de sellado hermético deben cumplir con los criterios establecidos por el estándar del IECC (Código Internacional de Conservación de Energía) vigente al comienzo del año, dos años antes del año en que los materiales se ponen en servicio. Para los proyectos completados en 2023, eso significa cumplir con los requisitos prescriptivos del IECC 2021. La tabla prescriptiva del IECC 2021 establece los requisitos de valor R del aislamiento para techos, paredes y pisos. El IECC establece requisitos para nuevas construcciones, por lo que el cumplimiento estricto de sus disposiciones de aislamiento puede ser inalcanzable en edificios existentes. Se debe hacer todo lo posible para cumplir con los niveles de aislamiento establecidos por el IECC 2021 para cada área de la vivienda donde se realizan las mejoras. El crédito no requiere pruebas de fuga de aire ni certificación de cumplimiento de terceros. (Fuente: NAIMA)

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